非美国人从美国公司拿到的股息,默认按 30% 从毛额里预扣,券商发到你账上之前就扣掉了。中国内地的税务居民可以按中美税收协定少扣:把 W-8BEN 交给替你收股息的券商,第 9 行写中国,IRS 协定税率表上中国这一行的股息税率是 10%。
这张表只有券商来要时才需要交,但对方要了你就得交,不管你打不打算申请降低税率;要了没交,对方可能按 30% 或者备用预扣税率扣。我建议开户时券商弹出 W-8BEN 就当场填完,填之前先确认两件事:你税务上算哪个国家的居民,身份证件和住址是不是对得上这个国家。
交 W-8BEN 前后一笔股息各扣多少
| 你的情况 | 股息预扣税率 | 100 美元股息到手 |
|---|---|---|
| 中国内地税务居民,交了 W-8BEN 申请协定税率 | 10% | 90 美元 |
| 所在国家或地区不在协定税率表里 | 30% | 70 美元 |
预扣按支付的毛额计算,股息进你账户之前就扣完了。假设你持有 200 股,公司每股派 0.5 美元,毛股息是 200 × 0.5 = 100 美元。按 30% 扣 100 × 30% = 30 美元,到手 70;按 10% 扣 100 × 10% = 10 美元,到手 90。一张表的差别是 20 美元,也就是毛股息的 20%。一年股息加起来有 1,000 美元的话,差额是 1,000 × (30% − 10%) = 200 美元。
10% 出自 IRS 的税收协定税率表第 1 张表,表里「China, People's Rep. of」这一行,美国公司派发的普通股息和直接持股股息两栏都是 10;没有协定的归在「Other Countries」,股息一栏是 30。这张表也提醒,它不是每项协定待遇资格条件的完整清单,协定里的各项要求都满足了,才能按表里的税率扣。
上面讲的都是现金股息。代币化股票的分红是另一套机制,余额怎么变多见代币化股票能分红吗?股息再投资与拆股怎么算;想知道最晚哪天买入才拿得到这笔股息,见美股除息日和股权登记日有什么区别?T+1 后最晚哪天买才有股息。
W-8BEN 由向你付股息的那家券商收走
W-8BEN 不寄给 IRS,谁向你要就交给谁,也就是给你付钱、往你账户里记钱的那一方(见 IRS 的填表说明)。买美股的话,这一方就是你开户的券商:它在股息进账前扣税,按哪个税率扣,看它手里有没有你有效的表。
交表要赶在股息付出、记到你账上之前。新开的账户最好在第一次派息前就交上,别等派息日临近才想起来。
在两家券商都有账户的,每家各交一份:一般要给每个预扣义务人各交一份 W-8BEN。同一家券商付给你几种收入、你对它们申请的待遇不同时,对方也可以要求你按收入类型分开交。
这张表只给外国个人用。美国公民(哪怕住在美国境外)和美国税务居民用 W-9;以公司或其他实体名义开户的用 W-8BEN-E。
W-8BEN 上管股息税率的是第 3、5 至 6、9 行
整张表大部分是姓名、国籍这类身份信息,真正决定股息按 10% 还是 30% 扣的,集中在下面几行:
- 第 3 行 · 永久居住地址:填你声称税务居民身份的那个国家的地址。不能填银行或金融机构的地址,不能填邮政信箱,也不能填只用来收信的地址。
- 第 5 行和第 6 行 · 税号:申请某些协定待遇,要在第 5 行填美国的 SSN 或 ITIN,或在第 6a 行填你税务居民所在地发给你的税号。拿活跃交易股票的股息申请协定待遇,不要求 ITIN。按规定要在第 6a 行填税号、而你依法不需要取得税号的,可以勾第 6b 行。
- 第 9 行 · 协定居民国:写你按协定算居民的国家,中国内地税务居民写中国。是不是某国居民,按协定条款判断。
- 第 10 行 · 特殊条件:只在申请的待遇要满足第 9 行和第三部分没涵盖的条件时才填。按持股比例享受优惠税率之外的股息,一般用不到这一行。
最后的第三部分要受益所有人本人签名、写日期。券商在网页或 App 里让你在线签,签之前把第 3 行和第 9 行再对一遍,两处说的应该是同一个国家。
W-8BEN 从签字那天起算,到第三个日历年年底失效
有效期的算法是:从签字当天开始,到签字年份之后第三个日历年的最后一天为止。IRS 自己举的例子是 2015 年 9 月 30 日签的表,有效到 2018 年 12 月 31 日。照这个算法,2026 年 11 月 5 日签的表,往后数 2027、2028、2029 三个日历年,有效到 2029 年 12 月 31 日;哪怕是 2026 年 1 月 2 日签的,也同样到 2029 年 12 月 31 日。在某些条件下表也可以一直有效到情况变化为止,你的账户适不适用,问券商。
我建议签完就在日历上记下失效那天,提前几个月留意券商的续签提醒。表过期又没补交,券商手里就等于没有你的有效表格,照「要了没交」那条来看,股息可能又回到 30% 预扣。
没到期也会失效:表上任何信息因为情况变化变得不对,要在 30 天内通知券商,并交一份新的 W-8BEN 或其他适用的表。用 W-8BEN 申请协定待遇的,搬到美国,或者搬出你申请协定待遇的那个国家,都算情况变化。在同一个外国境内搬家,或者从一个外国搬到另一个外国,一般不算,但后一种如果牵涉到你第 9 行写的国家,就落回上一条。
去美国待的时间长了还要留意另一件事:在美国停留的天数按 3 年合计,天数够了,税务上就成了美国居民。满足这项「实际居住」测试后,要在 30 天内通知券商并改交 W-9。非美国人持有美股,税上除了股息预扣还有遗产税这一项,见非美国人的美股遗产税:6 万美元申报线和过户证明。还没选好在哪开户的,几条路的对比在内地人现在怎么买美股?5·22 新规后的几条路。
券商让你在线填 W-8BEN 时手边要备好什么
填 W-8BEN 必须先办 ITIN 吗?
拿活跃交易股票的股息申请协定税率,不要求 ITIN。其他需要税号的协定待遇,可以在第 5 行填 SSN 或 ITIN,也可以在第 6a 行填你税务居民所在地发给你的税号。真要办 ITIN,是向 IRS 递交 Form W-7,一般要 4 到 6 周。
和家人联名的美股账户谁来填 W-8BEN?
每个所有人都要交。联名的收入或账户,只有全部所有人都交了 W-8BEN 或 W-8BEN-E,预扣义务人才把它当作付给外国受益所有人;其中只要有一位交的是 W-9,这笔付款就按付给美国人处理,账户也算美国账户。
W-8BEN 在网上签名算数吗?
预扣义务人可以允许你用电子签名。电子签名要能看出是有权签署的人签的,比如带日期时间戳和已电子签署的声明;只在签名栏里打上自己的名字,不算电子签名。对方要你补材料证明是本人签的,照它的要求给。